COMPTABILITÉ OHADA

COMPTES

ACTIFS

BRUT

AMORT ET DEPREC

NET

215

2311

2471

2441

311

335

34

411

52

57

ACTIFS IMMOBILISES

Fonds commercial

Bâtiment industriel

Agencement et aménagement

Matériels du bureau

ACTIFS CIRCULANTS

Stocks de marchandises

Stocks d’emballages

Produits encours

Clients

Banque

Caisse

2.000

23.000

7.500

3.500

3.000

5.200

1.900

16.500

235.700

600

460

4.600

3.000

1.000

-

-

50

1.400

-

-

1.540

18.400

4.500

2.500

3.000

5.200

1.850

15.100

235.700

600

 TOTAL ACTIF

288.390

COMPTES

PASSIF

NET

10

111

112

121

131

16

401

442

CAPITAUX PROPRES

Capital

Réserve légale

Réserve statutaires

Report à nouveau créditeur

Résultat de l’exercice

DETTES FINANCIERES

Emprunts et dettes assimilées

PASSIF CIRCULANT

Fournisseurs

Dettes fiscales et sociale

243.500

707

1.400

693

1.500

18.700

19.490

1.200

TOTAL

288.390

Société LESUEUR

Kinshasa, le 05 mars 2018

Facture N°013

Mr, Mme, Sté Marquise doit pour ce qui suit :

Qté

Désignation

P.U

P.T

05

Cartons de pile

Remise 2% (1.513)

Net commercial

TVA 16%

Net à payer

15.130

75.650

1.513

74.137

?

?

Société BAKIM

Kinshasa, le 07/01/2018

Facture N°75

Mr, Mme, Sté LESUEUR doit pour ce qui suit :

 Qté

Désignation

P.U

P.T

04

Cartons savon LUX

Remise 1%

Net commercial

TVA 16%

Net à payer

16.675

66.700

667

66.033

?

?

Société LESUEUR

Kinshasa, le 11/04/2018

Facture N°86

Mr, Mme, Sté LEKULE doit pour ce qui suit :

 Qté

Désignation

P.U

P.T

100

Gobelets

TVA 16%

Net à payer

86

8.600

?

?

Société INTERPLUS

Kinshasa, le 18/05/2018

Facture N°105

Mr, Mme, Sté LESUEUR doit pour ce qui suit :

 Qté

Désignation

P.U

P.T

01

Voiture

TVA 16%

Net à payer

76.250

76.250

12.200

88.450

Société BRUN

Kinshasa, le 21/08/2018

Facture N°107

Mr, Mme, Sté LESUEUR doit pour ce qui suit :

 Qté

Désignation

P.U

P.T

500

Stylo

Remise 5%

Net commercial

TVA 16%

Net à payer

2.534

126.700

6.335

120.365

19.250

139.623

Société VAN

Kinshasa, le 05 mars 2018

Facture N°124

Mr, Mme, Sté LESUEUR droit pour ce qui suit :

 Qté

Désignation

P.U

P.T

10

Pièces WAX

Remise 2%

Net commercial

Escompte 4%

TVA forfaitaire

Net à payer

625

6.250

125

6.125

245

940

6.820

Société LESUEUR

Kinshasa, le 13/06/2018

Facture N°100

Mr, Mme, Sté PAPY doit pour ce qui suit :

 Qté

Désignation

P.U

P.T

10

Sacs de ciment

TVA 16%

Net à payer

15.000

150.000

?

?

Société ABELE

Kinshasa, le 24/07/2018

Facture N°106

Mr, Mme, Sté LESUEUR doit pour ce qui suit :

 Qté

Désignation

P.U

P.T

10

Cartons lait NIDO

TVA 16%

Net à payer

2.380

23.800

?

?

Société NEPTURNE

Kinshasa, le 08/02/2018

Facture N°120

Mr, Mme, Sté LESUEUR doit pour ce qui suit :

 Qté

Désignation

P.U

P.T

Fourniture de Bureau

TVA 16%

Net à payer

-

5000

800

5.800

NOMS

NOMINAL TTC

DEPRECIATION AU 31/12/2018

REGLEMENT EN 2019

OBSERVATION FIN D’EXERCICE 2019

Marquise

Au 31/12/2018 :598

300

0

Créance irrécouvrable à solder

LEKULE

1.960

400

1.960

Créance recouvrée après le partage du bénéfice

PAPY

2.392

700

598

Le risque de perte est estimé à 80% de la créance encore due

4.950

1.400

COMPETENCES

CRITERES

INDICATEURS

ARGUMENTATION ET COMPORTEMENT DE L’APPRENANT

1. 1. 1. ENREGISTRER ET CLASSIFIER LES DOCUMENTS COMPATBLES

Organisation du service comptable

Service comptable organisé

Plan des comptes de l’entité élaboré

Livres comptables apprêtés

Réception des documents comptables

Documents comptables triés

Pièces comptables de base identifiées

Pièces comptables auxiliaires repérées

Documents comptables enregistrés à l’aide de l’outil informatique

Démarrage de l’ordinateur et lancement du programme effectués

Règles de gestion des fichiers et documents en Windows appliquées

Documents ou fichiers comptables stockés

1. 1. 2. PREPARER LA NOTE D’IMPUTATION

Numérotation de la pièce comptable par ordre chronologique

 Pièces justificatives vérifiées

Pièces justificatives d’origine interne identifiées

Pièces justificatives d’origine externe repérées

Identification des comptes à débiter et à créditer

Comptes débiteurs déterminés

Comptes créditeurs identifiés

Comptes TVA et autres déterminés

Traitement comptable

Pièce justificative traitée

Apposition du cachet complétée

Grille d’imputation remplie

1.1.9. PARTICIPER A L’ETABLISSEMNT DES SITUATIONS COMPTABLES

Edition du livre journal

Chronologie des opérations dans le livre-journal respectée

Ecritures passées

Libellé de l’opération

Etablissement du grand- livre

Comptes du bilan enregistrés

Comptes de gestion enregistrés

Soldes déterminés

Elaboration de la balance de clôture des comptes

Comptes de l’exercice enregistrés dans l’ordre croissant

Somme des comptes mouvements totalisées

Soldes de clôture totalisés